本帖最后由 我從崖邊跌落 于 2017-5-8 11:11 編輯
目前在中國辦一家公司,，要多高的利潤才能在納稅后，還有賺頭呢,？200萬元銷售收入的公司,，房租、工資,、辦公,、材料、設(shè)備合計(jì)成本160萬元,，毛利40萬元,。創(chuàng)業(yè)者一陣狂喜，賺了40萬元,，不錯(cuò)……但是,，如果交完各種稅費(fèi)，結(jié)果到手只有2.14萬元,！你沒看錯(cuò)是2.14萬元（不是21.4萬元）,，是不是欲哭無淚。具體收入,、成本,、稅收清單如下，童叟無欺,。
假設(shè)你開了家公司,，用黏土燒制瓷器賣，一年下來,，經(jīng)營狀況如下： 廠房是租的,，占地面積2000平方，談的是稅前租金,，相關(guān)稅費(fèi)由租戶負(fù)責(zé),。廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬,。 黏土是買回來的,，花了10萬元。 公司有兩臺(tái)車,，一臺(tái)載重5噸的貨車用來送貨,，一臺(tái)2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費(fèi)4萬元,。 雇傭員工的支出（含工資,、獎(jiǎng)金、社保,、代扣個(gè)人所得稅等）共花了110萬元,。 水費(fèi),、電費(fèi)、煤氣費(fèi),、通訊費(fèi),、辦公費(fèi)共花了15萬元。 設(shè)備維護(hù)和折舊9萬元,。 今年賣了200萬元產(chǎn)品（含稅）,。 我今年能掙多少錢呢？是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬),？ 當(dāng)然不是,，要先交稅。下面算一算要交多少稅：
稅項(xiàng)1：租廠房的稅費(fèi) (a) 營業(yè)稅： 12*5% = 0.6(萬) (b) 城建稅： 0.6*7% = 0.042(萬) （這是在城市的稅率,，鎮(zhèn)的話低一點(diǎn),，5%） (c) 教育費(fèi)附加： 0.6*3% = 0.018(萬) (d) 房產(chǎn)稅： 12*12% = 1.44(萬) (e) 土地使用稅： 以廣州為例，廣州市工業(yè)用地稅率分為五檔：15元,、12元,、8元、5元,、3元 按三級(jí)用地的標(biāo)準(zhǔn),，每年每平方米8元。 2000*8 = 1.6萬 (f) 印花稅： 12萬*1‰ = 0.012萬 以上(a)~(f),，租廠房稅費(fèi)合計(jì)：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)
稅項(xiàng)2：車船稅 720+480 = 0.12萬
稅項(xiàng)3：印花稅 購銷合同（不含增值稅價(jià)）的0.3‰： 200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬)
稅項(xiàng)4：增值稅 (200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)
稅項(xiàng)5：城建稅——增值稅的7% 16.15*7% = 1.93(萬)
稅項(xiàng)6：教育費(fèi)附加——增值稅的3% 16.15*3% = 0.83(萬)
稅項(xiàng)7：地方教育費(fèi)附加——增值稅的1% 16.15*1% = 0.28(萬)
以上1~7項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)： 3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)
下面計(jì)算稅前利潤,，這是企業(yè)所得稅的稅基。計(jì)算所得稅時(shí),，增值稅不得抵扣成本,。所以計(jì)算稅前利潤時(shí)，也不得用增值稅抵扣成本,。 稅前利潤 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)
稅項(xiàng)8：企業(yè)所得稅,，稅率25% 稅前利潤*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)
下面計(jì)算企業(yè)稅后利潤： 4.02-1.01 = 3.01(萬) 要把企業(yè)利潤提出來，作為企業(yè)主的個(gè)人收入,，就要分紅,。分紅需繳個(gè)人所得稅。
稅項(xiàng)9：個(gè)人所得稅,，稅率20% 3.01*20% = 0.6(萬)
企業(yè)主最后到手的錢為：3.01-0.6 = 2.41萬,。如果攤分到12個(gè)月的話，月收入是2008元,。以上還沒計(jì)算企業(yè)主應(yīng)給自己繳交的社保費(fèi)用,，如果按2016~2017年廣州的標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)月至少要交一千多元的社保費(fèi)。這樣企業(yè)主可支配收入每個(gè)月只有幾百元,。你原以為全年有40萬利潤，事實(shí)上在這么薄的利潤之下,，全年基本白干,。
在以上的計(jì)算過程中，企業(yè)主繳交的稅費(fèi)合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬) 這里至少還有一項(xiàng)稅費(fèi)還沒算進(jìn)去：汽油稅,。根據(jù)2016年3月92號(hào)汽油的油價(jià)和稅率,，每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費(fèi)4萬元油錢,，其中包括油稅：4*50.36% = 2.01(萬) 這樣,，企業(yè)主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬) 還要說明的是，這38.57萬的稅費(fèi),，只包括了企業(yè)和企業(yè)主所繳稅費(fèi),，尚未包括企業(yè)員工所繳的個(gè)人所得稅。本案中,，根據(jù)員工人數(shù)和工資的不同,，所繳個(gè)人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。
這個(gè)案例告訴我們,，目前在我國,，照章納稅的話，微利行業(yè)難有生存空間,。要做就要做暴利行業(yè),。
110萬的雇員工資，有一半進(jìn)了政府部門
員工月薪1萬,，扣除五險(xiǎn)一金個(gè)稅 實(shí)際到手7454元,，但老板實(shí)際付出14410元
很多人都抱怨，說自己的工作累,，上班苦,，工資還低，你知道嗎,，其實(shí)你拿到手的工資,，可是經(jīng)過了幾道稅的關(guān)卡才到你手上的。那這其中到底是經(jīng)過了幾層呢,？
為什么工資其實(shí)不低拿到手的卻很少,？
月薪1萬，你只能拿到7454.30元,，而你老板要付出的是14410元,。今天，小編要告訴你一個(gè)殘酷的現(xiàn)實(shí)：你到手的工資，其實(shí)還不到工資總額的六成,。
而且,，更殘酷的是，接下來,，可能還要少下去,。那么，誰“扣”了你的錢,？
雖然都是“心疼肉疼”的事兒,，但還是覺得不吐不快。
1,、說多了都是淚
月薪1萬,，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元,。
近日,，國務(wù)院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平偏高,，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%,。也就是說，你拿到手的工資,，還不到工資總額的六成,。
那么，剩下四成多差額都去哪兒了,？
稅前月薪1萬,，五險(xiǎn)一金、個(gè)稅就要6955.70元,。
稅前月薪1萬元,，每月五險(xiǎn)一金以及個(gè)稅加一起就要6955.70元，這看起來,，好像有問題,，有些人可能會(huì)問，再加上交納的個(gè)稅,，難道稅后就拿不到3000元,。這就是不了解五險(xiǎn)一金除了個(gè)人繳納的部分外，主要還要靠企業(yè)交納,。
（1）個(gè)人繳費(fèi)－社保與公積金繳費(fèi)明細(xì)：養(yǎng)老8%：800元,；醫(yī)療2%：203（200+3）元；失業(yè)0.2%：20元,；公積金12%：1200元,。個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)：2223元,。個(gè)稅：應(yīng)納稅額總計(jì)：4277元，繳納個(gè)稅：322.70元,。
（2）單位繳費(fèi)－社保與公積金繳費(fèi)明細(xì)：養(yǎng)老20%：2000元,；醫(yī)療10%：1000元；失業(yè)1%：100元,；工傷0.3%：30元,；生育0.8%：80元；公積金12%：1200元,。單位繳費(fèi)合計(jì)：4410元。從上面的計(jì)算中,，可以知道,，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；單位用工支出總計(jì)：10000+4410＝14410.00元,。
雇主每月付出了14410元,，職工個(gè)人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額,，究竟去了哪里,？下面再以圖表作出說明。
其中單位繳納的五險(xiǎn)3210元,、個(gè)人繳納的三險(xiǎn)1023元,，上繳了社保機(jī)構(gòu)；單位繳納,、個(gè)人繳納的公積金各1200元,，上繳公積金管理機(jī)構(gòu)；個(gè)人所得稅322.70上繳稅務(wù)機(jī)構(gòu),。
你稅前月薪為10000元時(shí),，實(shí)際拿到手的現(xiàn)金為7454元，占企業(yè)實(shí)際用工成本14410元的比例為51.73%,，已經(jīng)超過一半了,。企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的金額，約為個(gè)人到手金額的兩倍,。該驚嘆了吧,，是不是也算得讓我們心驚肉跳。
當(dāng)然,，你可以和我辯論說,，那些“五險(xiǎn)一金”還是有相當(dāng)一部分會(huì)回到我們手中的。我不管過幾十年后還能不能拿回自己的養(yǎng)老金,，就算能百分之百拿回,，并且拿回的錢也已經(jīng)早也貶值,，那是毫無疑問的。今天我們的收入,，再加上個(gè)人拿工資去消費(fèi)時(shí)再繳納的商品稅款,，確確實(shí)實(shí)有一半以上被政府拿走了。這一點(diǎn),，誰都無法否認(rèn),。
2、被扣得多,，別流淚,，你可是在“好”企業(yè)
在不同的企業(yè)中“社保”的體現(xiàn)也不盡相同,。武漢市社會(huì)保障學(xué)會(huì)理事董登新在其認(rèn)證微博中曾這樣表示,，從企業(yè)提供五險(xiǎn)兩金（五險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，兩金：住房公積金和企業(yè)年金）的待遇,，可以區(qū)分中國勞工等次:
（1）至多只有五險(xiǎn)的勞工,，他們一定是在中小企業(yè)工作； （2）擁有完整五險(xiǎn)一金的勞工,，他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作,，這類就業(yè)也稱為正規(guī)就業(yè)，或稱體面工作,； （3）擁有豐厚的五險(xiǎn)兩金的勞工,，他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。
3,、一比較,，又嚇你一跳
我國社保繳費(fèi)率世界排名第一，繳費(fèi)基數(shù)是鄰國的4.6倍,。
據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測算,，中國五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法定繳費(fèi)之和相當(dāng)于工資水平的40%，有的地區(qū)甚至達(dá)到50%;我國的社保繳費(fèi)率在全球181個(gè)國家中排名第一,，約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍,，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍,，是東亞鄰國的4.6倍,。
4、淚啊,，還是接著流
社保繳費(fèi)上漲已成全國趨勢,。
天津市人力資源和社會(huì)保障局近日公布,，2015年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療,、失業(yè),、工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為2812元和14058元。按此測算,，社保繳費(fèi)基數(shù)下限上調(diào)282元,，上限則上調(diào)了1278元，漲幅分別為11%和10%,。這意味著,，即便月工資不到2000元，企業(yè)和員工也得按照2812元的繳費(fèi)基數(shù)下限繳納社保,。
我們梳理發(fā)現(xiàn),，除天津以外，福建,、江西等地也上調(diào)了社保繳費(fèi)基數(shù)的下限和上限。廣西,、湖北等地社保部門介紹,，近年來社保繳費(fèi)基數(shù)年年都會(huì)上浮，一般會(huì)根據(jù)上一年的“社會(huì)平均工資”確定,。
我國社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn),、醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn),、生育保險(xiǎn)，統(tǒng)稱“五險(xiǎn)”,。按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)征繳暫行條例》等相關(guān)法規(guī),，社保繳費(fèi)以上一年社會(huì)平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)。
相關(guān)專家表示,，這就意味著社會(huì)平均工資增加,，繳費(fèi)基數(shù)也會(huì)隨之上浮，上漲是普遍現(xiàn)象,。公開資料顯示,，2012年北京社保繳費(fèi)基數(shù)下限為1869元，2014年已提高到2317元;浙江的繳費(fèi)基數(shù)下限也從2012年的1908元提高到了2014年的2230元,。財(cái)政部發(fā)布的歷年全國社會(huì)保險(xiǎn)基金也呈連年上漲態(tài)勢,。
來源：嶺南會(huì)
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發(fā)表于 2017-5-8 11:10:55
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