“內(nèi)控?zé)o小事”，細(xì)微的控制點(diǎn)有可能會(huì)潛在重大的風(fēng)險(xiǎn)或者帶來意想不到的收益,。

龍馬lm

　　故事1：
6 w' J+ d' l9 a+ i3 m6 T6 X9 Q/ l! e　　倉管員小鄭日前到財(cái)務(wù)部辦理辭職手續(xù)。恰逢月末，財(cái)務(wù)部的張經(jīng)理很忙，讓小鄭跑了兩三趟,、等了大半天才讓人家辦了相關(guān)手續(xù)……　　
　　張經(jīng)理心里有些過意不去，于是就和小鄭聊了兩句,。小鄭剛來兩個(gè)月,，張經(jīng)理對(duì)他不太熟，就按慣例問了問他諸如為什么要辭職之類的問題,。這不問不知道,，一問嚇一跳……　　
( |& z1 C8 f1 o1 }/ D% h　　小鄭說：有一次，他代別人管一類桶裝化工物料,，那天現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)人員來領(lǐng)料,，領(lǐng)料單上填寫的請(qǐng)領(lǐng)數(shù)及實(shí)領(lǐng)數(shù)均為400桶，現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)人員說只要拿200桶（即實(shí)領(lǐng)數(shù)的一半）就夠了,，而且現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)人員還強(qiáng)調(diào)說已經(jīng)和倉儲(chǔ)部經(jīng)理打過招呼了,。小鄭為人老實(shí)，說你開400桶我就發(fā)400桶,，要么實(shí)領(lǐng)數(shù)就改成200桶……爭執(zhí)不下時(shí)，倉儲(chǔ)部經(jīng)理出面協(xié)調(diào)平息了這事,。在這以后的日子小鄭就不好過了,，所以，小鄭只好走人了…張經(jīng)理一聽,，心里咯噔了一下,，有些納悶，這些人到底在做什么呢,？
' K. B; \* ?7 x0 }* `, r　　懷著這樣的疑問,，張經(jīng)理突擊抽盤了這類物料。
雖說倉庫數(shù)量賬上與實(shí)物相比多了一部分材料,，可生產(chǎn)人員開具的領(lǐng)料單（已領(lǐng)料未入賬部分,，事后證實(shí)該單系生產(chǎn)人員根據(jù)各周的生產(chǎn)進(jìn)度安排填開的空白領(lǐng)料單放在倉庫，以便突擊盤點(diǎn)時(shí)填補(bǔ)差額）能夠填上這塊差額,，這項(xiàng)未達(dá)賬調(diào)整后,，賬實(shí)完完全全相符……
: |6 ~# [  D4 ~1 n, c　　張經(jīng)理又叫成本會(huì)計(jì)分析這幾個(gè)月來該類物料的投入產(chǎn)出消耗情況。分析結(jié)果,，這幾個(gè)月發(fā)生額與產(chǎn)量變動(dòng)較為正常,，也沒有太大的波動(dòng)……
　　眼看著山窮水盡、招數(shù)用盡,，卻未見成效,，這下子把張經(jīng)理難倒了,，心想：難道是辭職的員工毀謗、造謠,，故意捏造事實(shí),；或者他自己誤會(huì)了倉儲(chǔ)部經(jīng)理的實(shí)際意圖；再或者難道倉儲(chǔ)部經(jīng)理只是為了掩蓋上一次的發(fā)料錯(cuò)誤,？ 　　
2 R4 D2 ?, i  c( U: w7 Z! K( \2 [　　張經(jīng)理突然靈光一閃,，有了主意。原來,，公司包裝物報(bào)廢出廠時(shí)均有完整的記錄,，每天報(bào)廢多少個(gè)空桶，門衛(wèi)那邊天天都有記流水賬…..　　
　　這一整理門衛(wèi)的流水賬,，結(jié)果很快就出來了,。原來公司這一年來賬面上最近使用掉60萬桶，門衛(wèi)卻只出廠了30萬個(gè)空桶,。也就是說在采購的驗(yàn)收環(huán)節(jié)上出了問題,，采購60萬桶，實(shí)際到貨只30萬桶,。公司外部廠商的相關(guān)人員配合,，同時(shí)公司內(nèi)部倉管人員驗(yàn)收不實(shí)，又加上公司內(nèi)部生產(chǎn)人員配合消化,，這種多部門,、多環(huán)節(jié)參與的舞弊，行為隱蔽,、性質(zhì)極其嚴(yán)重……　　
+ n! g' ^, ~4 _3 P　　小結(jié)：“內(nèi)控?zé)o小事”,，細(xì)微的控制點(diǎn)有可能會(huì)潛在重大的風(fēng)險(xiǎn)或者帶來意想不到的收益。
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韓寒11

當(dāng)公司出現(xiàn)內(nèi)鬼的時(shí)候,，就會(huì)發(fā)生這樣的事情,，如何才能避免，最好的辦法就是每隔一到三年輪一次崗,，越是關(guān)鍵職位越是要輪崗

曉昀

實(shí)際工作中這種情況發(fā)生的幾率比較小吧,？除非這幾個(gè)部門的人都串通一氣幫某個(gè)人舞弊。如果真是這樣,，一般很容易敗露,，風(fēng)險(xiǎn)比較大，沒人會(huì)把自己放到有風(fēng)險(xiǎn)的境地,。

遠(yuǎn)祥

這種情況下體現(xiàn)出公司審計(jì)部門的重要性！

龍馬lm

遠(yuǎn)祥 發(fā)表于 2021-4-13 05:19
這種情況下體現(xiàn)出公司審計(jì)部門的重要性,！

' Y4 A" M5 ^, u1 ~+ K/ R6 R大多數(shù)中小公司,，壓根兒沒有審計(jì)部門，財(cái)務(wù)崗位很多都是兼任的,！